Справочник платежек при УСН в 2022 году
Для уплаты налогов и взносов нужно правильно заполнить платежное поручение. Один из важных пунктов при этом – определение верного КБК. Неправильные значения в платежках указывать нельзя — платеж может не дойти до бюджета. КБК на 2022 год (и плановый период 2023 и 2024 годов) установлены приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н.
Главное изменение 2022 года - это код по НДФЛ 182 1 01 02120 01 1000 110. Его необходимо применять физлицам, которые исчисляют налог самостоятельно. Причем действует такой КБК в отношении НДФЛ по ставке 15% с доходов более 5 млн руб. в год.
Все действующие КБК основных платежей можно посмотреть в Приложении 1.
Изменения при заполнении платежек на 2022 год затрагивают перечисление задолженностей по налогам. В частности, вот правила, которые касаются всех:
- действует новый принцип заполнения поля 106 при перечислении налоговой задолженности по требованию инспекторов и в добровольном порядке - обозначение ЗД вместо прежних ТР, ПР, АП и АР;
- в поле 108 при оплате задолженности по требованию ИФНС на основании решения о приостановлении взыскания, акта проверки и исполнительного документа - указывается буквенный код ТР, ПР, ПА и АР.
Чтобы бизнес смог просто ориентироваться в изменениях, мы подготовили свод требований по заполнению платежек с образцами и полезными советами.
Действующая форма платежного поручения в 2022 году приведена в Приложении 2.
[ Налоговые платежи ]
Раздел 1. Платежное поручение по налогам
Любая деятельность компании предусматривает уплату налогов, даже убыточная. В зависимости от применяемой системы налогообложения нужно платить такие налоги, как налог на прибыль, НДС, налог по УСН, ПСН или ЕСХН, налог на имущество, земельный и транспортный налог.
Каждый налог перечисляйте в бюджет отдельным платежным поручением по банковским реквизитам той ИФНС, в которую подается отчетность по этому налогу. Узнать эти реквизиты можно либо в самой ИФНС, либо на сайте ФНС России в разделе «Электронные услуги» вкладка «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции». Если декларацию не подаете, как, например, по земельному и транспортному налогу, платите туда, где стоите на учете.
Форма платежки, номера и наименования полей, а также перечень и описание реквизитов документа установлены в приложениях 1 и 2 к положению ЦБ от 29.06.2021 № 762-П.
Заполнять платежное поручение на уплату налогов следует по правилам, утвержденным приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Для вашего удобства ниже мы разместили информацию о том, как заполнить каждое поле платежного поручения на уплату налогов в бюджет.
Образец заполнения платежных поручений на уплату налогов вы найдете в Приложении 3.
Разъяснено, как заполнять платежное поручение по торговому сбору. Для уплаты торгового сбора надо формировать отдельную платежку по каждому магазину.
Реквизиты в платежном поручении по налоговым платежам
| Номер и наименование поля | Что указывать в поле при уплате налогов с доходов от предпринимательской деятельности |
| 1 «Наименование документа» | Всегда указывается «Платежное поручение» |
| 2 «Номер документа по ОКУД» | 0401066 |
| 3 «Номер платежного поручения» |
Порядковый номер платежки, который может состоять максимум из шести цифр. Отсчет начинается с начала нового года. Учтите, если номер состоит из четырех и более цифр, то последние три цифры должны быть отличны от 000. То есть после 999 пойдет 1001, 1002 и т. д. Пример: 357 |
| 4 «Дата составления платежного поручения» |
Дата проставляется только цифрами в формате «ДД.ММ.ГГГГ». Пример: 15.02.2021 |
| 5 «Вид платежа» |
Указывается, каким образом будет осуществлен платеж: «срочно», «телеграфом», «почтой». Если платежное поручение передается в банк в электронном виде, то, как правило, данное поле заполняется автоматически в виде кода, установленного банком, либо поле оставляют пустым. Пример: 01 |
| 6 «Сумма прописью» |
Указывается перечисляемая сумма налога в рублях прописью с заглавной буквы. При этом слова «рубли» и «копейки» пишутся в соответствующем падеже и без сокращения. Копейки указываются цифрой. Пример: Пять тысяч рублей 10 копеек |
| 7 «Сумма» |
Вписывается сумма платежа цифрами. Рубрики от копеек отделяются знаком тире «-». Если сумма платежа в целых рублях без копеек, то после числа ставится знак равенства «=». Пример: 250= |
| 8 «Плательщик» |
Записывается полное или сокращенное наименование организации. Затем указывается адрес места нахождения. Причем до и после информации об адресе необходимо ставить «//». Пример: ООО «Звезда» Московская область, г. Звенигород, ул. Комарова, д. 13 |
| 9 «Расчетный счет» |
Указывается 20-значный номер счета в банке (для платежей по банковским счетам начинается на 405, 406, 407 и 408) Пример: 40702810040210100691 |
| 10 «Банк плательщика» |
Записывается полное наименование банка с указанием города, в котором он расположен Пример: АКБ «Банк» (ОАО), г.Москва |
| 11 «БИК» |
Указывается банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика. БИК присваивается каждому банку при его открытии Центральным банком РФ и заносится в специализированный Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России. Пример: 044012345 |
| 12 «Номер счета» |
Указывается номер корреспондентского счета банка, в котором у организации открыт расчетный счет Пример: 30101810900000000323 |
| 13 «Банк получателя» |
Фиксируется полное наименование банка и его местонахождение Пример: ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО Г. МОСКВЕ г. Москва |
| 14 «БИК» |
Указывается банковский идентификационный код (БИК) банка получателя. БИК присваивается каждому банку при его открытии Центральным банком РФ и заносится в специализированный Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России. Пример: 004525988 |
| 15 «Номер счета» |
При уплате налогов это поле раньше не заполнялось. Теперь его нельзя оставлять пустым. Указывается номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)). Пример: 40102810545370000003 |
| 16 «Получатель» |
УФК МФ РФ по ______________(наименование субъекта РФ, где уплачивается налог), и в скобках – наименование инспекции, в которую сдается отчетность по уплачиваемому налогу. Пример: УФК МФ РФ по Тверской области (ИФНС России по г. Тверь) |
| 17 «Номер счета» |
Вписывается номер счета получателя (номер казначейского счета) Пример: 03100643000000017300 |
| 18 «Вид операции» |
Указывается шифр. Для платежных поручений — 01 Пример: 01 |
| 19 «Срок платежа» |
Не заполняется. Поле остается пустым. |
| 20 «Назначение платежа» |
Не заполняется. Не заполняется. Поле остается пустым. |
| 21 «Очередность платежа» |
Ставится очередность платежа. При уплате налогов очередность платежа 5 (ст. 855 ГК РФ). Пример: 5 |
| 22 «Код» |
Вписывается уникальный идентификатор платежа (УИП). УИП в платежке следует указывать, только если налоговики сами пришлют требование на уплату недоимки или штрафа. УИП должен быть указан в их требовании. Его и необходимо перенести в платежное поручение. Таким образом, УИП присваивает налоговая служба. Если нет возможности указать конкретный УИП, то в поле 22 проставляется 0.
Пример: УИН12345678901234567890/// |
| 23 «Резервное поле» |
Не заполняется. Поле остается пустым. |
| 24 «Назначение платежа» |
Указывается дополнительная информация, которая необходима для идентификации платежа. Например, в поле 24 следует указать какой налог и за какой период уплачивается. Пример: Уплата 1/3 НДС за товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ за 1 квартал 2020 года. |
| 43 «Печать» |
Ставится печать, если организация не отказалась от ее использования. |
| 44 «Подпись» |
Ставится подпись уполномоченного лица организации, например, главного бухгалтера. |
| 45 «Отметки банка» |
Это поле заполняют сотрудники банка |
| 60 «ИНН плательщика» |
Указывается ИНН, присвоенный организации налоговой инспекцией. При этом учтите, что первый и второй знаки (цифры) ИНН не могут одновременно принимать значение ноль ("0"). Пример: 7714012345 |
| 61 «ИНН получателя» |
Вписывается ИНН налоговой инспекции, в которую сдается отчетность по уплачиваемому налогу. При этом первый и второй знаки (цифры) ИНН не могут одновременно принимать значение ноль ("0"). Пример: 7743777777 |
| 62 «Поступление в банк платежки» |
Это поле заполняют сотрудники банка. |
| 71 «Списано со счета плательщика» |
Это поле заполняют сотрудники банка. |
| 101 «Статус плательщика» |
01 — юридическое лицо; Пример: 01 |
| 102 «КПП плательщика» |
Указывается код причины постановки на учет (КПП) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе/ Пример: 771401001 |
| 103 «КПП получателя» |
Вписывается КПП налоговой инспекции, в которую сдается отчетность по уплачиваемому налогу Пример: 774301001 |
| 104 «КБК» |
Каждый КБК состоит из 20-ти знаков. Список основных КБК вы найдете в Приложении 1. Пример: 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| 105 «ОКТМО» |
Указывается код ОКТМО муниципального образования, где уплачивается налог. Код может состоять из 8 или 11 знаков. В 11-значном коде последние три цифры обозначают населенные пункты, входящие в состав муниципальных образований. Поэтому для муниципальных образований код ОКТМО состоит из 8 цифр, для населенных пунктов — из 11.
Пример: 45341000 |
| 106 «Основание платежа» |
С 1 октября 2021 года ставится: Пример: ТП |
| 107 «Налоговый период» |
Показатель периода уплаты налогов состоит из 10 знаков. Первые два знака указывают на периодичность: Пример: КВ.01.2021 |
| 108 «Номер документа» |
В этом поле ставится 0. Исключением являются случаи погашения задолженности по требованию налоговиков. После 1 октября 2021 перед номером документа-основания нужно ставить соответствующую аббревиатуру - ТР, ПР, АП или АР. А именно:
Пример: 0 |
| 109 «Дата документа» |
В поле указывается дата подписания декларации по уплачиваемому налогу в формате «ДД.ММ.ГГГГ» или 0, если налог в бюджет перечисляется в бюджет раньше сдачи декларации. В случае погашения задолженности по требованию налоговиков в этом поле указывается дата требования Пример: 20.04.2021 |
| 110 «Тип платежа» |
Поле 110 заполнять не нужно. Оставьте его пустым. Пример: 0 |
[ Страховые взносы ]
Раздел 2. Платежное поручение на уплату страховых взносов
Для уплаты различных страховых взносов с выплат в пользу работников необходимо заполнять отдельные платежные поручения. Поскольку они поступают в разные бюджеты и у них соответственно разный код бюджетной классификации (КБК), который следует указывать в платежном поручении.
Банковские реквизиты налоговых инспекций для заполнения платежных поручений можно узнать на их сайте.
Заполнять платежное поручение на уплату взносов следует по правилам, утвержденным положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П и приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Что указать в каждом поле платежного поручения на уплату страховых взносов в бюджет, вы найдете ниже.
А образцы заполнения платежных поручений на уплату страховых взносов есть в Приложении 4.
Что делать, если ошиблись в КБК? Уточнить платеж, тогда пеней не будет. Ошибка в КБК в платежке на страховые взносы не повод начислять пени
Реквизиты в платежном поручении на уплату страховых взносов.
| Номер и наименование поля | Что указывать в поле при уплате страховых взносов с выплат в пользу работников |
| 1 «Наименование документа» | Всегда указывается «Платежное поручение» |
| 2 «Номер документа по ОКУД» | 0401060 |
| 3 «Номер платежного поручения» |
Порядковый номер платежки, который может состоять максимум из шести цифр. Отсчет начинается с начала нового года. Учтите, если номер состоит из четырех и более цифр, то последние три цифры должны быть отличны от 000. То есть после 999 пойдет 1001, 1002 и т. д. Пример: 357 |
| 4 «Дата составления платежного поручения» |
Дата проставляется только цифрами в формате «ДД.ММ.ГГГГ». Пример: 15.02.2021 |
| 5 «Вид платежа» |
Указывается, каким образом будет осуществлен платеж: «срочно», «телеграфом», «почтой». Если платежное поручение передается в банк в электронном виде, то, как правило, данное поле заполняется автоматически в виде кода, установленного банком. Пример: 01 |
| 6 «Сумма прописью» |
Указывается перечисляемая сумма налога в рублях прописью с заглавной буквы. При этом слова «рубли» и «копейки» пишутся в соответствующем падеже и без сокращения. Копейки указываются цифрой. Пример: Пять тысяч рублей 10 копеек |
| 7 «Сумма» |
Вписывается сумма платежа цифрами. Рубрики от копеек отделяются знаком тире «-». Если сумма платежа в целых рублях без копеек, то после числа ставится знак равенства «=». Пример: 250= |
| 8 «Плательщик» |
Записывается полное или сокращенное наименование организации. Затем указывается адрес места нахождения. Причем до и после информации об адресе необходимо ставить «//». Пример: ООО «Звезда» // Московская область, г. Звенигород, ул. Комарова, д. 13// |
| 9 «Расчетный счет» |
Указывается 20-значный номер счета в банке (для платежей по банковским счетам начинается на 405, 406, 407 и 408) Пример: 40702810040210100691 |
| 10 «Банк плательщика» |
Записывается полное наименование банка с указанием города, в котором он расположен Пример: АКБ «Банк» (ОАО), г.Москва |
| 11 «БИК» |
Указывается банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика. БИК присваивается каждому банку при его открытии Центральным банком РФ и заносится в специализированный Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России. Пример: 044012345 |
| 12 «Номер счета» |
Указывается номер корреспондентского счета банка, в котором у организации открыт расчетный счет Пример: 30101810900000000323 |
| 13 «Банк получателя» |
Фиксируется полное наименование банка и его местонахождение Пример: ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО Г. МОСКВЕ г. Москва |
| 14 «БИК» |
Указывается банковский идентификационный код (БИК) банка получателя. БИК присваивается каждому банку при его открытии Центральным банком РФ и заносится в специализированный Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России. Пример: 004525988 |
| 15 «Номер счета» |
При уплате взносов это поле раньше не заполнялось. Теперь его нельзя оставлять пустым. Указывается номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)). Пример: 40102810545370000003 |
| 16 «Получатель» |
Запишите сокращенные наименования Федерального казначейства и в скобках — своей инспекции. Пример: УФК по г. Москве (ИФНС России № 13 по г. Москве) |
| 17 «Номер счета» |
Вписывается номер счета получателя (номер казначейского счета) Пример: 03100643000000017300 |
| 18 «Вид операции» |
Указывается шифр. Для платежных поручений — 01 Пример: 01 |
| 19 «Срок платежа» |
Не заполняется. Поле остается пустым. |
| 20 «Назначение платежа» |
Не заполняется. Не заполняется. Поле остается пустым. |
| 21 «Очередность платежа» |
Ставится очередность платежа. При уплате взносов очередность платежа 5 (ст. 855 ГК РФ). Пример: 5 |
| 22 «Код» |
Вписывается уникальный идентификатор платежа (УИП). УИП в платежке следует указывать, только если налоговики сами пришлют требование на уплату недоимки или штрафа. УИП должен быть указан в их требовании. Его и необходимо перенести в платежное поручение. Таким образом, УИП присваивает налоговая служба. Если нет возможности указать конкретный УИП, то в поле 22 проставляется 0.
Пример: УИН12345678901234567890/// |
| 23 «Резервное поле» |
Не заполняется. Поле остается пустым. |
| 24 «Назначение платежа» |
Указывается дополнительная информация, которая необходима для идентификации платежа. Например, в поле 24 следует указать какие страховые взносы и за какой период уплачиваются. Пример: Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за май 2022 года. |
| 43 «Печать» |
Ставится печать, если организация не отказалась от ее использования. |
| 44 «Подпись» |
Ставится подпись уполномоченного лица организации, например, главного бухгалтера. |
| 45 «Отметки банка» |
Это поле заполняют сотрудники банка. |
| 60 «ИНН плательщика» |
Указывается ИНН, присвоенный организации налоговой инспекцией. При этом учтите, что первый и второй знаки (цифры) ИНН не могут одновременно принимать значение ноль ("0"). Пример: 7714012345 |
| ИНН (поле 61) и КПП (поле 63) получателя средств |
Укажите ИНН и КПП налоговой инспекции. |
| 62 «Поступление в банк платежки» |
Это поле заполняют сотрудники банка. |
| 71 «Списано со счета плательщика» |
Это поле заполняют сотрудники банка. |
| 101 «Статус плательщика» |
Организации ставят код 01 для уплаты взносов в ФНС на пенсионное, медицинское и социальное страхование. При уплате взносов в ФНС за себя и работников ИП с 1 октября 2021 - код 13. |
| 102 «КПП плательщика» |
Указывается код причины постановки на учет (КПП) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. Пример: 771401001 |
| 103 «КПП получателя» |
Вписывается КПП налоговой инспекции, в которую сдается отчетность по уплачиваемому налогу Пример: 774301001 |
| 104 «КБК» |
Каждый КБК состоит из 20-ти знаков. Список основных КБК вы найдете в Приложении 1M. Пример: 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| 105 «ОКТМО» |
Указывается код ОКТМО муниципального образования, где уплачивается налог. Код может состоять из 8 или 11 знаков. В 11-значном коде последние три цифры обозначают населенные пункты, входящие в состав муниципальных образований. Поэтому для муниципальных образований код ОКТМО состоит из 8 цифр, для населенных пунктом — из 11. Коды ОКТМО содержатся в Общероссийском классификаторе муниципальных образований ОК 033--2013 (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст). Пример: 45341000 |
| 106 «Основание платежа» |
Напишите код «ТП», как для платежей в налоговую. Код «ЗД» используют для перечисления недоимки, пени или штрафа. |
| 107 «Налоговый период» |
Ставьте код для месячных платежей, так как взносы вы перечисляете за месяц. Для мартовских взносов — «МС.03.2022». Пример: Для мартовских взносов — «МС.03.2022». |
| 108 «Номер документа» |
В поле ставится 0 при перечислении текущих взносов. При уплате задолженности, пени или штрафа нужно указать код, номер и дату документа. Пример: при оплате пени по требованию №526987 от 10.01.2022 - ТР0000000000526987 |
| 109 «Дата документа» |
В поле ставится дата подписания платежки в формате "ДД.ММ.ГГГГ" Пример: 10.01.2022 |
| 110 «Тип платежа» |
Поле 110 заполнять не нужно. Оставьте его пустым. |
[ Исправление ошибок ]
Раздел 3. Как исправить ошибки в платежном поручении
Порядок исправления ошибки будет зависеть от того, в каком реквизите компания ее допустила. Недочеты в платежках делятся на три вида:
1. критические (когда указали неверный лицевой счет Федерального казначейства и банка получателя, и средства не поступили в бюджет) — нужно заявить в банк на розыск платежа;
2. существенные (недочеты в оформлении платежного поручения, при которых деньги поступили в бюджет) — потребуется подготовить письмо об уточнении платежа в налоговую;
3. незначительная (ошибки, которые не играют роли для зачисления платежа в бюджет) — исправлять не требуется.
Контролеры могут отказать в исправлении платежной ошибке. Проверяющие вправе это сделать в двух случаях:
• в отношении фискальных платежей, если деньги не поступили в бюджет из-за неверного указания лицевого счета Федерального казначейства или наименования банка получателя;
• в отношении взносов на обязательное пенсионное страхование, если деньги уже учли на лицевом счете застрахованного.
С 2022 года действуют новые правила зачета и возврата по налогам и взносам. Он прописан федеральным законом от 29.11.2021 № 379-ФЗ. В частности, с 1 января предусмотрена возможность зачесть излишне уплаченный налог:
• в счет предстоящих платежей по налогам, сборам и взносам;
• в счет погашения задолженности по другим платежам, а также пеням и штрафам за налоговые правонарушения.
Так, платежи, которые перечисляют в соответствии с НК, можно будет зачесть между собой. Но возврату подлежит только та часть излишне уплаченного налога, которая останется уже после зачета всех задолженностей.
Чтобы вернуть или зачесть переплату по налогам и взносам в 2022 году, нужно воспользоваться новыми формами заявлений. Пример заявления на зачет ошибочно перечисленного платежа вы найдете в Приложении 5. Образец заявления на возврат переплаты приведен в Приложении 6.
Подробный пример заполнения заявления на возврат переплаты из ФНС в Приложении 5.
